2022年度個(gè)稅匯算開(kāi)始啦。 東江時(shí)報(bào)記者周楠 攝

　　3月1日起，2022年度個(gè)稅匯算正式開(kāi)始。匯算清繳辦理時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。納稅人如需在3月20日之前辦理匯算需要先預(yù)約，3月21日以后，無(wú)需預(yù)約即可登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP直接辦理。很多網(wǎng)友在申請(qǐng)退稅后紛紛曬出自己的退稅金額，有的人退稅金額超過(guò)萬(wàn)元，直呼“真香”！不過(guò)，也有人需要補(bǔ)稅。

　　一年一度開(kāi)個(gè)稅匯算“盲盒”，你是退稅還是補(bǔ)稅？年終獎(jiǎng)在個(gè)稅匯算中怎么填才最合算？

　　年終獎(jiǎng)可將兩種方式測(cè)算比較

　　進(jìn)入3月，去年的年終獎(jiǎng)都拿到了吧，個(gè)稅也應(yīng)該早就交過(guò)了，如果感覺(jué)多交了稅，可以趁匯算的機(jī)會(huì)糾錯(cuò)：年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅或者單獨(dú)計(jì)稅，會(huì)導(dǎo)致稅負(fù)大相徑庭，不確定申報(bào)方式是否合理，就在匯算時(shí)分別計(jì)稅進(jìn)行比較再做決定。

　　根據(jù)2021年12月31日財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》顯示，《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》規(guī)定的全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。也就是，今年可能是納稅人最后一次享受年終獎(jiǎng)個(gè)稅優(yōu)惠的機(jī)會(huì)了。

　　那么，究竟該怎么填才最合算呢？

　　舉例來(lái)說(shuō)，小李全年工資20萬(wàn)元，年底獎(jiǎng)金2.4萬(wàn)元，假設(shè)可享受三險(xiǎn)一金、贍養(yǎng)老人等扣除共4.4萬(wàn)元。在年度匯算時(shí)，他有兩種選擇：一是將2.4萬(wàn)元獎(jiǎng)金和20萬(wàn)元工資合并計(jì)稅，扣除6萬(wàn)元（每月5000元）減除費(fèi)用和4.4萬(wàn)元后，應(yīng)納稅所得額是12萬(wàn)元，按照綜合所得年度稅率表，應(yīng)納稅120000×10%-2520=9480元；二是將2.4萬(wàn)元獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，年底獎(jiǎng)金應(yīng)納稅720元，20萬(wàn)元工資扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用和4.4萬(wàn)元后，應(yīng)納稅96000×10%-2520=7080元，合計(jì)應(yīng)納稅7800元。兩種方式下，稅額相差1680元，小李選擇單獨(dú)計(jì)稅更劃算。

　　但如果小張全年工資12萬(wàn)元，年底獎(jiǎng)金6萬(wàn)元，假設(shè)可享受三險(xiǎn)一金、贍養(yǎng)老人等扣除共4萬(wàn)元。在年度匯算時(shí)，小張若選擇獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，年底獎(jiǎng)金應(yīng)納稅60000×10%-210=5790元，12萬(wàn)元工資扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用和4萬(wàn)元后，應(yīng)納稅20000×3%=600元，合計(jì)應(yīng)納稅6390元；若小張將年底獎(jiǎng)金與日常工資合并計(jì)稅，扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用和4萬(wàn)元后，應(yīng)納稅80000×10%-2520=5480元。因此，小張將年底獎(jiǎng)金并入綜合所得納稅，繳稅更少。

　　業(yè)內(nèi)人士表示，籠統(tǒng)地說(shuō)，假如平時(shí)工資較多，年終獎(jiǎng)較少，則選擇單獨(dú)計(jì)稅比較合算；但如果平時(shí)工資較少，年終獎(jiǎng)較多，則選擇合并計(jì)稅比較合算。當(dāng)然，如果不知道具體怎么計(jì)算，還有一個(gè)更簡(jiǎn)單的方法：登錄手機(jī)個(gè)稅APP，辦理匯算時(shí)分別選擇合并計(jì)稅或單獨(dú)計(jì)稅方法，個(gè)稅APP會(huì)自動(dòng)算出結(jié)果，比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。

　　需要提醒的是，2023年度的年終獎(jiǎng)如果在2024年初才發(fā)放，這筆年終獎(jiǎng)將無(wú)法作為2023年度個(gè)人所得，享受全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。

　　三種保險(xiǎn)可抵扣個(gè)稅

　　此前個(gè)稅已有6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，分別是子女教育、贍養(yǎng)老人、住房租金、住房貸款利息、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育。其中，大病醫(yī)療只能在匯算時(shí)扣除，扣除范圍包括本人及配偶、未成年子女發(fā)生的大病醫(yī)藥費(fèi)用支出，個(gè)人負(fù)擔(dān)部分15000元以上、95000元以下可據(jù)實(shí)時(shí)扣除，也就是每年最高可以稅前扣除80000元，需出示醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)原件（或復(fù)印件）。如果你去年有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)，也可以在匯算時(shí)填報(bào)。

　　相較往年，2022年度個(gè)稅匯算增加了兩項(xiàng)“可享受的稅前扣除”，分別是3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除和個(gè)人養(yǎng)老金扣除。

　　嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每名嬰幼兒每月1000元，可由夫妻一方全額扣除，也可由夫妻雙方平分扣除。監(jiān)護(hù)人不是父母的，也可遵照扣除。如果2022年生了小寶寶，又沒(méi)有填報(bào)這個(gè)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，匯算期間可以補(bǔ)報(bào)退稅。

　　個(gè)人養(yǎng)老金也是去年新增的稅前扣除項(xiàng)，納稅人每年最多可以稅前扣除12000元。如果2022年往個(gè)人養(yǎng)老金賬戶轉(zhuǎn)入了資金，就可以稅前扣除相應(yīng)金額。進(jìn)入個(gè)人所得稅APP“辦稅”頻道下“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理”，掃描個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證二維碼，導(dǎo)入個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息，即可進(jìn)行稅前扣除。

　　那么，市民朋友們平時(shí)購(gòu)買的保險(xiǎn)能抵扣個(gè)人所得稅嗎？記者了解到，重疾險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、壽險(xiǎn)等絕大多數(shù)商業(yè)保險(xiǎn)都不能抵扣個(gè)稅，只有國(guó)家出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策的險(xiǎn)種，例如企業(yè)年金、稅優(yōu)健康險(xiǎn)和稅延養(yǎng)老險(xiǎn)才能抵扣個(gè)稅。

　　部分企業(yè)和事業(yè)單位會(huì)在“五險(xiǎn)一金”之外，為職工繳納企業(yè)年金、職業(yè)年金，也就是“五險(xiǎn)二金”中的“第二金”。如果繳納了年金，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。此外，在一般情況下，當(dāng)職工購(gòu)買了年金，這部分的稅費(fèi)企事業(yè)單位會(huì)主動(dòng)處理，不需要職工自己申請(qǐng)扣除。

　　如今，很多市民都購(gòu)買了商業(yè)健康保險(xiǎn)，但是只有稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康險(xiǎn)才能享受個(gè)稅抵扣。這是國(guó)家和部分保險(xiǎn)公司合作推出的一項(xiàng)福利型保險(xiǎn)產(chǎn)品，保單上有“稅優(yōu)識(shí)別碼”才能抵扣個(gè)稅，這里的“稅優(yōu)識(shí)別碼”前四位是保險(xiǎn)購(gòu)買年份。根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，購(gòu)買稅優(yōu)健康險(xiǎn)，可以按照2400元/年（200元/月）的限額標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。

　　虛假申報(bào)后果很嚴(yán)重

　　個(gè)稅匯算正在進(jìn)行中，一些人收獲了退稅“驚喜”，一些人卻打起了虛假填報(bào)獲取退稅的主意，網(wǎng)上還流傳著所謂的“退稅秘笈”，誘導(dǎo)納稅人填報(bào)虛假個(gè)稅扣除信息。去年以來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局、各地稅務(wù)部門相繼通報(bào)了多起個(gè)稅匯算清繳違法違規(guī)案例。

　　根據(jù)新個(gè)人所得稅法要求，年度終了后，納稅人需匯總工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)綜合所得合并計(jì)稅，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款。那么，哪些情況下需要辦理匯算、補(bǔ)稅或者退稅呢？

　　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的公告，如納稅人在2022年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅，且符合下列情形之一，無(wú)需辦理匯算：匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的；匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的；已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。

　　符合下列情形之一的，則需辦理匯算：已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；2022年取得的綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。

　　個(gè)稅匯算的原則是“多退少補(bǔ)”。需要特別提醒的是，申請(qǐng)退稅是權(quán)利，納稅人也可以選擇放棄退稅。選擇放棄退稅后，在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)還可以再次申請(qǐng)退稅。但是匯算結(jié)果必須補(bǔ)稅的，匯算期結(jié)束后如果沒(méi)有足額補(bǔ)繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并記入其納稅記錄。

　　需要注意的是，千萬(wàn)別試圖通過(guò)虛假申報(bào)獲取退稅，也別拒不辦理個(gè)稅匯算試圖少繳個(gè)人所得稅，否則后果很嚴(yán)重。日前，國(guó)家稅務(wù)總局公布了6起涉稅案件，其中就有一起未依法辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳案件。某公司員工未在法定期限內(nèi)辦理2020年度、2021年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳，少繳個(gè)人所得稅，經(jīng)稅務(wù)部門提醒督促后仍未辦理。稅務(wù)部門立案檢查后，其申報(bào)補(bǔ)繳了稅款。依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)局稽查局對(duì)他追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)9.99萬(wàn)元。

　　提醒

　　小心退稅詐騙

　　稅務(wù)部門提醒，目前是辦理退稅高峰期，有不法分子借機(jī)詐騙，有的以“高額退稅金”為誘餌，通過(guò)釣魚網(wǎng)站套取市民銀行卡和個(gè)人信息；有的打電話或發(fā)短信，以“專業(yè)退稅，沒(méi)成功不收取費(fèi)用”為誘餌，騙取市民銀行卡信息。納稅人應(yīng)登錄“個(gè)人所得稅”手機(jī)APP，查看自己綜合所得和納稅情況，不要向陌生人提供任何賬號(hào)及密碼。接到所謂“人工退稅”來(lái)電，要提高警惕，不應(yīng)輕信。如在使用“個(gè)人所得稅”手機(jī)APP時(shí)發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)故障，應(yīng)聯(lián)系該APP官方人工客服核實(shí)。

　　東江時(shí)報(bào)記者劉乙端